ПИТАННЯ-ВІДПОВІДЬ ЩОДО ДІЯЛЬНОСТІ ФОП (ПП) В УКРАЇНІ. КОНСУЛЬТУЄ АДВОКАТ

1. Чи можна зареєструвати фізичною особою-підприємцем (ФОП) в Україні нерезиденту?

Так. Для цього, йому необхідно отримати ідентифікаційний номер.

Його паспорт повинен бути перекладений на українську мову і завірений нотаріально.

Яких-небудь обмежень за видами діяльності для нерезидентів законодавство України не містить.

2. Де потрібно реєструвати ФОП (ПП, СПД) в Україні?

За загальним правилом - за своїм місцем проживання (місцем реєстрації, яке вказується в паспорті/є додатком до ID).ю

В кожній територіальній одиниці, будь це місто або район, функціонують державні реєстратори і територіальний податкової орган.

3. Чи потрібні мені якісь ліцензії?

Тільки якщо ви здійснюєте певні види діяльності, передбачені статтею 7 Закону України "Про ліцензування видів господарської діяльності".

4. Чи потрібно купувати і реєструвати в податковій Книгу обліку доходів?

Станом на 01.07.2020 - так. З 8 листопада 2020 можна буде не використовувати книгу обліку доходів, і обліковувати дані зручним способом. 

5. Чи можна зареєструватися через Інтернет?

Так можна. Вище вже давав посилання - як.

6. Чи обов'язково ФОПу (СПД, ПП) мати печатку?

Ні. Навіть якщо ви є платником ПДВ.

7. Як я можу стати платником ПДВ?

По-перше, якщо ви перебуваєте на загальній системі оподаткування, ви зобов'язані зареєструватися платником ПДВ при досягненні доходу в розмірі 1 млн гривень за календарний рік.

Також ви можете абсолютно добровільно зареєструватися платником ПДВ, якщо зазначеного вище перевищення показника прибутковості немає.

По-друге, якщо ви платник єдиного податку, то можете реєструватися платником ПДВ абсолютно добровільно (єдиний податок з ПДВ).

Ніяких обмежень тут немає.

8. Я можу наймати співробітників на роботу?

Так можете. При цьому, дуже важливо правильно підготувати відповідні документи:

1) наказ, в якому прописати: дату прийняття на роботу, посаду, з якої дати приступає до обов'язків, розмір окладу/зп.

2) трудовий договір;

3) також необхідно сповістити про прийом на роботу податковий орган.

Важливо: без повідомлення податкової про прийом на роботу працівник не може бути допущений до роботи.

9. Чи зобов'язаний я мати первинні документи, якщо я СПД (ФОП, ПП) в Україні на загальній системі оподаткування?

Так. Це обов'язково.

Згідно з пунктом 177.10 Податкового кодексу України ФОП на загальній системі оподаткування зобов'язані мати первинні документи про походження товару.

Ви заповнюєте Книгу доходів на підставі первинних документів. Відповідно, і в разі перевірки, перевіряючі органи (зокрема, податкова) можуть вимагати у вас первинні документи.

10. А якщо у мене є штатні співробітники, але немає штатного розкладу, що буде?

Може бути штраф у розмірі від 510 до 1700 грн з причини відсутності штатного розкладу, яке, в свою чергу, є досить важливим документом для виплати заробітної плати, розрахунку податкових відрахувань, призначення пенсії та ін. (Докладніше дивись частину 1 статті 41 Кодексу про адміністративні правопорушення).

11. А я правда відповідаю за зобов'язаннями перед третіми особами всім своїм майном?

Так. І це недолік ФОП (СПД, ПП).

Фізична особа-підприємець відповідає за зобов'язаннями, пов'язаними з підприємницькою діяльністю, усім своїм майном, крім майна, на яке згідно із законом не може бути звернено стягнення.

Фізична особа-підприємець, який перебуває в шлюбі, відповідає за зобов'язаннями, пов'язаними з підприємницькою діяльністю, усім своїм особистим майном і часткою у праві спільної сумісної власності подружжя, яка належатиме їй при поділі цього майна. Детальніше див. Частину 2 статті 128 Господарського кодексу України, а також статтю 52 Цивільного кодексу України.

Якщо ви цього побоюєтеся, рекомендую зареєструвати ТОВ.

12. А якщо я закрию свій ФОП (ФОП), на якому були зобов'язання, борги, вони згорають?

Нажаль - ні. 

Є навіть рішення Верховного суду України, в якому сказано, що в разі припинення суб'єкта підприємницької діяльності - фізичної особи (вилучення з Реєстру суб'єктів підприємницької діяльності) його зобов'язання за укладеними договорами не припиняються, а залишаються за ним як фізичною особою, оскільки фізична особа не перестає існувати.

13. Що буде якщо ФОП не буде подавати звітність?

Все-одно рано чи пізно доведеться їх скласти й подати. Ще й штраф сплатити чималенький.

14. Чи можна ЄСВ платити готівкою?

Так, до того ж, його необов'язково платити з рахунку ФОП (ПП).

Ви можете заплатити ЄСВ через касу будь-якого банку.

15. Чи можна кошти з рахунку ФОП відразу, як вони зайшли, перерахувати на свій особистий рахунок?

Так, за умови, що ви заплатили/заплатите податки в обумовлені законодавством України строки.

16. Чи можна купувати продукти зі свого рахунку ФОП (СПД, ПП)?

Не рекомендую.

Презюмується, що гроші з рахунку ФОП (ПП) ви повинні витрачати виключно на діяльність вашого ФОП.

Тому, спершу виводьте гроші на свій особистий рахунок (як фіз. особи) і купуйте собі сальця на здоров'я. 

17. Якщо я дію, як ФОП (ПП) і одночасно, як найманий працівник, як платити ЄСВ?

За вас, як за найманого працівника, ЄСВ сплачує роботодавець.

Однак, з огляду на, що ви ще й ФОП (ПП), то ЄСВ ви платите ще й за себе, як за ФОП.

Звільняються від сплати ЄСВ тільки ФОП-пенсіонери за віком та особи з інвалідністю.

У той же час, з 1 січня 2021 року очікуються зміни (див. наступний пункт).

18. За які місяці карантину ФОП-у можна не сплачувати ЄСВ?

За березень, квітень і за травень 2020 року.

Більше того, з 1 січня 2021 року підприємці на загальній системі, які не отримують дохід, можуть не платити ЄСВ за місяці, в яких вони не отримували дохід.

Також від сплати ЄСВ звільняються всі підприємці (і на загальній, і на спрощеній системах), які працюють за наймом і при таких умовах роботодавцями сплачено мінімальний розмір ЄСВ.

19. Як сплачувати заробітну плату найманим працівникам?

Тут все просто. Згідно трудового законодавства, ви повинні виплачувати заробітну плату не рідше двох разів на місяць, в проміжок часу, що не перевищує 16 днів (до 23 числа платите аванс за поточний місяць, і до 7 числа наступного місяця - другу частину заробітної плати за місяць, який закінчився).

20. Я зробив (ла) помилку в податковій декларації. Як виправити?

Тут можливі декілька варіантів.

1. Якщо ви виявили помилку в декларації, яку вже здали, але термін її подачі ще не пройшов - то має сенс подати виправлену декларацію.

Просто підготуйте її ще раз і вкажіть, що це звіт не "звітний", а "новий звітний".

Ніяких штрафних санкцій до вас застосовано не буде.

2. Якщо помилку виявлено вже після того, як термін надання звіту пройшов, то в податкову службу подається уточнена декларація.

При цьому, у відповідному полі декларації позначається "уточнений звіт", із зазначенням за який період виправляється помилка.

21. Чи можу я, що знаходжусь на єдиному податку, розрахуватися за товар своєю продукцією, а не грошима?

Ні. Згідно з нормами Податкового кодексу України підприємці на єдиному податку зобов'язані здійснювати розрахунки тільки в грошовій формі, шляхом готівкових або безготівкових розрахунків.

Здійснювати бартерні операції на єдиному податку заборонено.

Після здійснення подібної операції «спрощенець» зобов'язаний перейти на загальну систему оподаткування з наступного звітного періоду.

22. Я отримую дохід від Google Adsense. Чи можна отримувати виплати на рахунок ФОП (ПП) другої групи?

Ні. Для цього, вам підійде тільки 3 група ФОП (ПП).

Друга група не має права працювати з нерезидентами (вони не є платником єдиного податку).

Якщо ви, все-таки, працюєте за такою схемою, податкова може примусово перевести вас на загальну систему оподаткування, донарахувати податок, і впаяти штраф для повного щастя.

23. Чи обов'язково продавати 50 відсотків валюти, що надходить на мій рахунок ФОП (ПП, СПД) (переводити в гривню)?

Ні. Ця норма станом на 1.07.2020 скасована.

Можете зберігати валютні грошові перекази у валюті.

24. Скільки грошей я можу проводити через мій ФОП (ПП) на спрощеній системі?

Якщо у вас 1 група - 1 млн. гривень (було 300 000).

Якщо у вас 2 група - 5 млн. гривень (було 1 500 000).

Якщо у вас 3 група - 7 млн. гривень (було 5 000 000).

25. Банк заблокував 1 000 000,00 (один мільйон) гривень на моєму рахунку. Що робити?

Швидше за все це сталося через те, що банку необхідно розуміти, що це за гроші. Звідки і на якій підставі вони до вас прийшли. Чи сплачені (будуть сплачені) з них податки.

Тобто, вам необхідно підготувати пакет документів, які б підтверджували походження цих коштів, та подати до банку. Іноді ще й заплатити з них податки.

Нічого складного, насправді.

Просто напишіть мені на пошту, і я вам допоможу.

Станом на сьогодні, я допоміг клієнтам розблокувати більше ніж 7 000 000,00 (сім мільйонів) гривень на їх рахунках.

26. А чи можна закрити ФОП (СПД, ПП) так, щоб не причепилися?

Є невеличка хитрість. ФОПу, який планує ліквідацію, можна перейти з єдиного податку на загальну систему оподаткування. І протягом 1095 днів подавати "пусті звіти" в податкову.

Справа в тому, що, згідно з Податковим кодексом України інспектор має право перевірити ФОП (ПП) тільки за останні 1095 днів (3 роки).

Таким чином, якщо ФОП не буде працювати 3 роки, він очистить свою діяльність і зможе з легкістю пройти податкову перевірку при ліквідації.

Звісно, цей спосіб не підходить, якщо ви хочете закритися прямо ЗАРАЗ.

27. Як отримати грошову допомогу ФОП (ПП, СПД) в період карантину?

Я вже розповідав про це - ОСЬ В ЦІЙ СТАТТІ.

Або просто подивіться відео нижче.

28. Я ФОП (ФОП) і у мене є діти до 10 років. Як отримати грошову допомогу від держави у зв'язку з карантином?

Ми з дружиною записували окреме відео з цього приводу

UPD. З вересня 2020 року виплати вже не здійснюються. 

29. При укладенні контракту між українським ФОП і американською компанією, чи потрібно вказувати реєстраційний номер платника податків чи імені і прізвища буде достатньо?

Я рекомендую вказувати повні реквізити ФОП. Реєстраційні дані (на підставі чого він діє), податковий номер, контактні дані та банківські реквізити.

30. Як працює IT-бізнес в Україні? Я хочу перевезти свій IT-бізнес в Україну 

Я писав з цього приводу окрему статтю. 

31. До вересня будучи на стажуванні я отримував гроші на валютну картку Привату.

У вересні відкрив ФОП і рахунок ФОП в монобанк. Але роботодавець помилково раніше відправив гроші на карту Приватбанку. Цей момент виправлений і в майбутньому гроші будуть надходити на рахунок ФОП. ФОП 3-ї групи.

Як вчинити зараз - сплатити тільки ЄСВ. Або ж сплатити ЄСВ і 5% з суми, що надійшла теж? Якщо сплатити 5%, то як записати дані відсотки - як вступ готівкою?

Якщо вам перерахували гроші на карту фіз-особі, то ви повинні подати щорічну декларацію та сплатити 19,5 відсотка податку від суми, що надійшла (18 відсотків - податок на доходи фіз-осіб, плюс військовий збір 1,5).

Саме, як фіз-особа.

Подача декларації і сплата податків завжди залишається на вашій совісті.

Як можливий варіант - повернути ці гроші назад з рахунку фіз-особи, і попросить їх відправити на ФОП.

Залишилися питання?

Пишіть в коментарях!

Ну, а якщо вас цікавить суто особиста консультація і/або юридична допомога - можете сміливо писати мені на пошту - Этот адрес электронной почты защищен от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра..

З радістю вас проконсультую!