ВОПРОС-ОТВЕТ ПО ФОП (ФЛП) В УКРАИНЕ. ОТВЕЧАЕТ АДВОКАТ

1. Можно ли зарегистрировать ФОП (ФЛП) в Украине нерезиденту?

Да. Для этого, ему необходимо получить идентификационный номер. Кроме того, его паспорт должен быть переведен на украинский язык и заверен нотариально. 

Каких либо ограничений по видам деятельности для нерезидентов законодательство Украины не содержит. 

2. Где нужно регистрировать ФОП (ФЛП) в Украине?

По общему правилу - по своему месту жительства (месту регистрации, которое указывается в паспорте/приложению к ID)

В каждой территориальной единице, будь это город или район, функционируют государственные регистраторы и территориальный налоговой орган. 

3. Нужны ли мне какие-либо лицензии? 

Только если вы осуществляете определенные виды деятельности, предусмотренные статьей 7 Закона Украины "О лицензировании видов хозяйственной деятельности". 

4. Нужно ли покупать и регистрировать в налоговой Книгу учета доходов. 

По состоянию на 01.07.2020 - да. С 8 ноября 2020 - книгу учета доходов можно будет уже не использовать. И вести учет любым удобным способом. 

5. Можно ли зарегистрироваться через Интернет?

Да, можно. Выше уже давал ссылку - как.

6. Обязательно ли ФОПУ (ФЛП) иметь печать?

Нет. Даже если вы плательщик НДС. 

7. Как я могу стать плательщиком НДС?

Во-первых, если вы находитесь на общей системе налогообложения, вы обязаны зарегистрироваться плательщиком НДС при достижении дохода в размере 1 млн. гривен за календарный год.

Также вы можете абсолютно добровольно зарегистрироваться плательщиком НДС, если указанного выше превышения показателя доходности нет. 

Во-вторых, если вы плательщик единого налога, то можете регистрироваться плательщиком НДС абсолютно добровольно (единый налог с НДС). Каких-либо ограничений здесь нет. 

8. Я могу нанимать сотрудников на работу?

Да, можете. При этом, очень важно правильно подготовить соответствующие документы:

1) приказ, в котором прописать: дату принятия на работу, должность, с какой даты приступает к обязанностям, размер оклада/зп.

2) трудовой договор;

3) также необходимо известить о приеме на работу налоговый орган. 

Важно: без уведомления налоговой о приеме на работу работник не может быть допущен к работе.

9. Обязан ли я иметь первичные документы, если я СПД (ФОП, ФЛП) на общей системе налогообложения?

Да. Это обязательно. Согласно пункту 177.10 Налогового кодекса Украины ФЛП на общей системе налогообложения обязаны иметь первичные документы о происхождении товара.

Вы заполняете Книгу доходов на основании первичных документов. Соответственно, и в случае проверки, проверяющие могут потребовать у вас первичные документы. 

10. А если у меня есть штатные сотрудники, но нет штатного расписания, что будет?

Может быть штраф в размере от 510 до 1700 грн в виду отсутствия штатного расписания, которое, в свою очередь, является достаточно важным документом для выплаты заработной платы, расчета налоговых отчислений, назначении пенсии и пр. (подробнее смотри часть 1 статьи 41 Кодекса об административных правонарушениях).

11. А я правда отвечаю по обязательствам перед третьими лицами всем своим имуществом?

Да. И это недостаток ФЛП (ФОП).

Физическое лицо-предприниматель отвечает по обязательствам, связанным с предпринимательской деятельностью, всем своим имуществом, кроме имущества, на которое по закону не может быть обращено взыскание.

Физическое лицо-предприниматель, находящийся в браке, отвечает по обязательствам, связанным с предпринимательской деятельностью, всем своим личным имуществом и долей в праве общей совместной собственности супругов, которая будет принадлежать ему при разделе этого имущества.

Подробнее см. часть 2 статьи 128 Хозяйственного кодекса Украины, а также статью 52 Гражданского кодекса Украины. 

Если вы этого опасаетесь, рекомендую зарегистрировать ООО.

12. А если я закрою свой ФОП (ФЛП), на котором были обязательства, долги, они сгорают?

Увы, нет. 

Есть даже решение Верховного суда Украины, в котором сказано, что в случае прекращения субъекта предпринимательской деятельности - физического лица (изъятие из Реестра субъектов предпринимательской деятельности) его обязательства по заключенным договорам не прекращаются, а остаются за ним как физическим лицом, поскольку физическое лицо не перестает существовать.

13. Что будет если ФОП (ФЛП) не подавать отчетность?

Все-равно рано или поздно придется их составить и подать. Еще и штраф уплатить немаленький. 

14. Можно ли ЕСВ платить наличными?

Да, к тому же, его необязательно платить со счета ФОП (ФЛП). Вы можете заплатить ЕСВ через кассу любого банка. 

15. Можно ли средства со счета ФОП (ФЛП) сразу, как они зашли, перечислить на свой личный счет?

Да, при условии, что вы заплатили/заплатите налоги, в оговоренные законодательством сроки.  

16. Можно ли покупать продукты со своего счета ФОП (ФЛП)

Не рекомендую. Подразумевается, что деньги со счета ФОП (ФЛП) вы должны тратить исключительно на деятельность вашего ФЛП (ФОП).

Поэтому, выводите деньги на свой личный счет (как физ. лица) и покупайте хлебушек. 

17. Если я действую, как ФОП (ФЛП) и одновременно, как наемный сотрудник, как платить ЕСВ?

За вас, как за наемного работника, ЕСВ уплачивает работодатель. Однако, учитывая, что вы еще и ФОП (ФЛП), то ЕСВ вы платите еще и за себя, как за ФОП (ФЛП).

Освобождаются от уплаты ЕСВ только ФЛП-пенсионеры по возрасту и лица с инвалидностью.

Однако с 1 января 2021 года ожидаются изменения (см. следующий пункт). 

18. За какие месяцы карантина ФОП-уможно не платить ЕСВ?

За март, апрель и за май 2020 года. 

Более того, с 1 января 2021 года предприниматели на общей системе, которые не получают доход, могут не платить ЕСВ за месяцы, в которых они не получали доход.

Также от уплаты ЕСВ освобождаются все предприниматели (и на общей, и на упрощенной системах), которые работают по найму и при таких условиях работодателями уплачен минимальный размер ЕСВ. 

19. Как платить зарплату наемным работникам? 

Здесь все просто. Согласно трудового законодательства, вы должны выплачивать заработную плату не реже двух раз в месяц, в промежуток времени, не превышающий 16 дней (до 23 числа платите аванс за текущий месяц, и до 7 числа следующего месяца - вторую часть заработной платы за месяц, который закончился).

20. Я сделал(а) ошибку в налоговой декларации. Как исправить?

Здесь возможно несколько вариантов.

Если вы обнаружили ошибку в декларации, которую уже сдали, но срок ее подачи еще не прошел - то имеет смысл подать исправленную декларацию.

Просто подготовьте ее еще раз и укажите, что это отчет не "отчетный", а "новый отчетный". Никаких штрафных санкций к вам применено не будет. 

Если ошибка обнаружена уже после того, как срок предоставления отчета прошел, то в налоговою предоставляется уточненная декларация. При этом в соответствующем поле декларации обозначается "уточненный отчет", с указанием за какой период исправляется ошибка.

21. Могу ли я, "единщик", рассчитаться за товар своей продукцией, а не деньгами? 

Нет. Согласно нормам НКУ предприниматели на едином налоге обязаны осуществлять расчеты только в денежной форме, путем наличных или безналичных расчетов.

Бартер на едином налоге запрещен. После осуществления подобной операции «единщик» обязан перейти общую систему налогообложения со следующего отчётного периода.

22. Я получаю доход от Google Adsense. Можно ли получать выплаты на счет ФОП (ФЛП) второй группы? 

Нет. Для этих целей, вам подойдет только 3 группа ФОП (ФЛП).

Вторая группа не вправе работать с нерезидентами (они не являются плательщиком единого налога).

Если вы, все-таки, работаете по такой схеме, налоговая может принудительно перевести вас на общую систему налогообложения, доначислить налог, и впаять штраф для полного счастья.

23. Обязательно ли продавать 50 процентов поступающей на счет валюты (переводить в гривну)? 

Нет. Эта норма по состоянию на 1.07.2020 упразднена. Можете хранить валютные денежные переводы в валюте. 

24. Сколько денег я могу проводить через мой ФОП (ФЛП) на упрощенной системе?

Если у вас 1 группа - 1 млн. гривен (было 300 000).

Если у вас 2 группа - 5 млн. гривен (было 1 500 000).

Если у вас 3 группа - 7 млн. гривен (было 5 000 000). 

25. Банк заблокировал 1 000 000,00 (один миллион) гривен на моем счету. Что делать?

Скорее всего это произошло потому, что банку необходимо понимать, что это за деньги. Откуда и на каком основании они вам пришли. Уплачены (будут ли уплачены) с них налоги. 

То есть, вам необходимо подготовить пакет документов, подтверждающих происхождение вышеупомянутых средств и предоставить их банку. Иногда еще и заплатить с них налоги. Ничего сложного.  

Просто напишите мне на почту, и я вам помогу.

По состоянию на сейчас, я помог клиентам разблокировать более 7 000 000,00 (семи миллионов) гривен на их счетах. 

26. А можно ли закрыть ФОП (ФЛП) так, чтобы не придрались?

Есть небольшая хитрость. ФОПу, который планирует ликвидацию, можно перейти с единого налога на общий. И в течение 1095 дней  подавать "пустышки" в налоговую.

Дело в том, что, согласно Налоговому кодексу Украины инспектор имеет право проверить ФОП (ФЛП), только за последние 1095 дней (3 года).

Таким образом, 3 года не работая, ФЛП очистит свою деятельность и сможет с легкостью пройти налоговую проверку при ликвидации.

Естественно, этот способ не годится, если вы хотите закрыться прямо "ЩА".

27. Как получить денежную помощь для ФОП (ФЛП) в период карантина?

Я уже рассказывал в ЭТОЙ СТАТЬЕ. 

Или просто посмотрите видео ниже.

28. Я ФОП (ФЛП) и у меня есть дети до 10 лет. Как получить денежную помощь от государства в связи с карантином?

Также с женой записывали отдельное видео об этом. 

UPD. C сентября 2020 года выплаты уже не осуществляются. 

29. При заключении контракта между украинским ФОП и американской компанией, нужно ли указывать регистрационный номер налогоплательщика или имя и фамилии достаточно?

Я рекомендую указывать полные реквизиты ФОП. Регистрационные данные (на основании чего он действует), налоговый номер, контактные данные и банковские реквизиты.

30. Как устроен и работает IT-бизнес в Украине? Я хочу перевезти свой IT бизнес в Украину 

Я писал по этому поводу отдельную статью. 

31. До сентября будучи на стажировке получал деньги на валютную карточку Привата. В сентябре открыл ФЛП и счет ФЛП в монобанке. Но работодатель по ошибке по-прежнему отправил деньги на карту Приватбанка. Этот момент исправлен и в будущем деньги будут поступать на счет ФЛП. ФЛП 3-й группы. Как поступить в данном вопросе сейчас - уплатить только ЕСВ. Или же уплатить ЕСВ и 5% с поступившей суммы тоже? Если уплатить 5%, то как записать данные проценты - как поступление наличными?

Если вам перечислили деньги на карту, как физ-лицу, то вы должны подать ежегодную декларацию и уплатить 19,5% налога от поступившей суммы (18%- налог на доходы физ-лиц, плюс военный сбор 1,5%). Именно, как физ-лицо.

Подача декларации и уплата налогов всегда остается на вашей совести.

Как возможный вариант - вернуть эти деньги обратно со счета физ-лица, и попросить их зачислить на ФОП.

Остались вопросы? Пишите в комментариях!

Ну, а если вас интересует сугубо личная консультация и/или юридическая помощь - можете смело писать мне на почту - Этот адрес электронной почты защищен от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

С радостью вас проконсультирую!